Стан справ щодо блокування податкових накладних на сьогодні
У жовтні 2022 року був змінений алгоритм автоматичного блокування податкових накладних. У результаті відсоток заблокованих накладних збільшився вдвічі та склав 1,7% заблокованих накладних від загальної кількості ПН. Наразі прийнято декілька актів, покликаних вирішити ситуацію з блокуванням ПН. У січні та лютому відсоток зменшився та склав 0,9% та 0,7% відповідно.
У січні податкові накладні реєстрували 4100 підприємств, що складає приблизно 3% від усіх підприємств, які реєстрували податкові накладні у січні.
Як отримати статистику по СМКОР у Полтавській області?
Загальна статистика СМКОР є на сайті ДПС. Щодо областей – для отримання розгорнутої статистики необхідно звернутися до відповідного територіального підрозділу ДПС.
Орієнтована затримка з відшкодуванням ПДВ становить 2-3 місяці. Чи можна розраховувати на те, що ситуація стабілізується?
Затримка відбувається через стан бюджетного рахунку. У січні та лютому були використані всі реєстри з відшкодування ПДВ, тому черга була ліквідована. Обслуговування відшкодування здійснюється у третю чергу: перша черга – військові потреби, друга – соціальні виплати, і якщо щось залишається на кінець дня, то тільки в третю чергу – відшкодування. Тому касові розриви не виключені на 2023 рік. Але робимо все можливе, аби їх мінімізувати.
Чи планується скасування пільгової ставки 7% на паливно-мастильні матеріали з 01 липня 2023 року? Які програми підтримки сільськогосподарського сектору будуть розвинуті у 2023 році?
З 01 липня 2023 року паливно-мастильні матеріали будуть оподатковуватися ПДВ за ставкою 20%.
У 2023 році бюджетне забезпечення державних програм підтримки бізнесу було прибрано за всіма програмами, окрім програми Доступні кредити 5-7-9%.
У 2022 році для IT–компаній був запроваджений податок на виведений капітал як один з режимів ДіяСіті. Чи буде поширений цей експеримент на інші індустрії?
Україна повинна привести законодавство у сфері регулювання податку на прибуток у відповідність до директив ЄС.
З 450 резидентів ДіяСіті на сплату податку на виведений капітал перейшло лише 195 платників. Тому рекомендується користуватися тими нормами, які існують на сьогодні у законодавстві та мінімізують вади податку на прибуток підприємств. Наразі кожен платник може скористатися прискореною амортизацією та нівелювати вади податку на прибуток підприємств у частині інвестицій.
Зараз впроваджуються такі механізми, як інвест-няні. Наскільки це ефективно та чи планується запровадження інших механізмів для післявоєнного залучення інвесторів?
Поки що немає жодного договору в рамках механізму інвест-няні, але Уряд над цим працює.
Напрямки подальшого розвитку інвестиційного клімату – це антикорупційна сфера, державна дерегуляція, інфраструктура та військові ризики. Найближчим часом відбудеться перший кейс страхування від військових ризиків іноземного інвестора.
У зв’язку з інтеграцією України в ЄС, звідки запозичена практика блокування податкових накладних та надання їм статусу ризикових?
Подібні механізми існують у світі. Цей механізм спрямований на те, щоб операції, які здійснюються бізнесом, здійснювалися у межах бізнесу, а не у межах ухилення від оподаткування. Податковий контроль є необхідним. Якщо підприємство стикнулося з вимогою податкової пояснити чому воно провадить нехарактерну операцію, такі пояснення необхідно подати.
Штрафні санкції не застосовуються ЗА чи В період воєнного стану?
В залежності від виду штрафної санкції. Якщо це понижені ставки штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних, то такі санкції застосовуються за податкові накладні, складені з 16 січня 2023 року. Санкції, які були прийняті чи ще не застосовані до цієї дати, застосовуються у розмірі, який передбачений на відповідний період.
Форс-мажор може припинити застосування ЗЕД-пені. Які документи є підставою для застосування форс-мажору та ненарахування ЗЕД-пені?
Перш за все це сертифікат ТПП. Сертифікат повинен бути отриманий на конкретного платника.
Якщо компанія не встигає надати сертифікат ТПП під час податкової перевірки та до підприємства застосовується ЗЕД-пеня при тому, що строки на адміністративне оскарження акту ще не сплили, у платника є право подати заперечення до акту перевірку і скаргу на ППР до центрального апарату ДПС.
Чи плануються на законодавчому рівні зміни щодо нарахування ЗЕД-пені за операціями, в яких існує заборгованість з боку резидентів Республіка Білорусь або коли поставки відбувалися з країн ЄС, але в залізничному транспорті рф, який потім був націоналізований?
Нарахування ЗЕД-пені відбувається за поточним законодавством. Якщо немає жодного документа, який відповідно до чинного законодавства може спростувати нарахування ЗЕД-пені, то вона нараховується.
Необхідне врегулювання ситуації з боку законодавчої влади та НБУ.
Як поводитися платнику податків, коли по ЗЕД діяльності нараховується пеня по валютним зобов’язанням, а контрагент не виплачує повну вартість, адже є претензії до якості або строку поставки товару?
Звертатися до суду. Якщо є можливість, бажано передбачити в договорі підсудність українського суду. Якщо контрагент заперечує, то передбачити комерційний арбітраж.
Можливо вміститися у строк повернення валютної виручки, визначений НБУ. Якщо платник не встигає повернути валютну виручку у строк, встановлений НБУ, тоді є моделі або продовження строку повернення валютної виручки (не застосовується до зернових операцій), або доведення форс-мажорних обставин, або звернення до суду за зупиненням нарахування ЗЕД-пені.
Коли платник подає таблицю даних, її не приймають, то подача наступної податкової накладної за цією операцією автоматично блокується. Чи можливо модернізувати систему таким чином, щоб платник сам вказував ті документи, які він подав в режимі списку та відразу бачив результат по поданій таблиці? Задля того, щоб унеможливити ті ситуації, коли в реєстрації таблиць відмовлено через недостатність документів.
Незареєстрована таблиця даних не означає автоматичну відмову у реєстрації податкової накладної. Якщо товар придбаний, реалізований і платник подає на реєстрацію податкову накладну на той товар, який є у платника на вході, то податкова накладна зареєструється і для цього необов’язково буде подавати таблицю даних.
З 8 березня вступили зміни до Наказу Мінфіну від 12.12.2019 № 520, якими передбачено, що при недостатності документів, поданих для розблокування податкової накладної, платнику буде надіслано повідомлення від податкової з переліком документів, яких контролюючому органу не вистачає для прийняття остаточного рішення.
Якщо у вас є питання по цій темі, готові надати вам консультацію. За детальною інформацією звертайтесь за контактами зазначеними нижче.
З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
+38 063 466 8242
