Зміни до податкового законодавства Польщі щодо податку на репатріацію
Ініціатива з імплементації змін щодо регулювання транскордонних операцій триває з 2019-2020 років.
Що треба знати?
По-перше, якщо ви виплачуєте відсотки, дивіденди та роялті на користь іноземних компаній, маючи компанію у Польщі, ви повинні заплатити податок на репатріацію, якщо сума таких платежів за податковий період перевищуватиме два мільйони злотих або приблизно 400-450 тисяч доларів відповідно.
По друге, негативний аспект полягає у тому, що ви відразу повинні сплатити податок на репатріацію, який становить 19-20%. Якщо говорити про інші країни, то визначаємо локальну ставку податку, корегуємо її на ставку, яка зазначена у Конвенції про уникнення подвійного оподаткування – 5%, 10%, іноді – 0%. Проте, у даному випадку потрібно буде одразу сплатити, а уже пізніше з`ясовувати, чи є можливість використати понижену ставку оподаткування.
З цього правила є виключення: якщо ви подаєте до Податкової документи (довідки), в яких є підпис керуючої особи, та містяться докази про те, що особа якій виплачувались дивіденди, роялі, проценти має право на їх отримання, тобто вона є бенефіціарним власником, і ви несете відповідальність за правдивість такої інформації, а також отримуєте індивідуальну податкову консультацію, в якій це підтверджується.
У тих, хто заплатив податок на репатріацію авансом, у випадку наявності законних підстав є право на часткове повернення такого податку після зменшення обсягу податкових зобов’язань шляхом застосування норм міжнародних угод. Надалі така можливість існуватиме в електронному вигляді.
Підсумки робочої групи минулого тижня щодо Узагальнюючої податкової консультації з питань КІК
Продовжуються засідання робочої групи Мінфіну щодо обговорення питань по КІК, частину яких планується вирішити на рівні законодавства, інші – шляхом надання роз’яснень в Узагальнюючий податковій консультації.
Наразі на засіданнях робочої групи обговорюється подання повідомлення по КІК. Залишається спірним питання штрафів за несвоєчасне подання повідомлення по КІК, яке намагаємося вирішити на користь платників податків, наприклад, шляхом звільнення від відповідальності платників за несвоєчасне подання повідомлення по КІК під час дії воєнного стану. Відповідно до чинного законодавства податківці мають право штрафувати платників за період після 25 листопада 2022 року у випадку неподання або несвоєчасного подання повідомлення по КІК. Позиція податківців з цього приводу: якщо компанія створена після 25 листопада, то штраф можливий, якщо до 25 листопада, то штраф не застосовується.
Оновлений «чорний список» ЄС
ЄС продовжує сприяти чесній податковій конкуренції та боротися зі шкідливою податковою практикою. Рада вирішила додати Британські Віргінські острови, Коста-Ріку, Маршаллові острови та росію до списку юрисдикцій, які не співпрацюють з метою оподаткування. З цим доповненням список ЄС тепер складається із 16 юрисдикцій: Американське Самоа, Ангілья, Британські Віргінські острови, Коста-Ріка, Фіджі, Гуам, Маршаллові острови, Палау, Панама, росія, Самоа, Тринідад і Тобаго, острови Теркс і Кайкос, Віргінські острови США, Вануату.
Рада пропонує юрисдикціям, які не співпрацюють у податкових питаннях, вдосконалити свою правову базу для вирішення виявлених питань.
Планується, що в подальшому росія потрапить до низки інших списків, що зменшить її економічну привабливість до можливого мінімуму.
Якщо у вас є питання по цим темам, готові надати вам консультацію. За детальною інформацією звертайтесь за контактами зазначеними нижче.
З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
+38 063 466 8242
