Аналітика Артема Журавльова, радника практики внутрішнього оподаткування та старшого спеціаліста практики податкових спорів Crowe Mikhailenko, для LIGA ZAKON присвячена одній із найбільш проблемних тенденцій 2026 року – застосування правил FATCA до фінансових установ, які фактично не мають статусу підзвітних.
Попри те, що правила FATCA діють в Україні вже кілька років, саме зараз податкові органи суттєво активізували перевірки та почали трактувати наявність GIIN як автоматичний доказ обов’язку подавати FATCA-звітність.
У матеріалі автор детально пояснює, чому такий підхід суперечить самій логіці Угоди FATCA, Податковому кодексу України та офіційним роз’ясненням IRS. Ключова проблема полягає у тому, що ДПС часто ігнорує статус непідзвітних фінансових установ, визначених у Додатку II до FATCA, і фактично ототожнює технічну реєстрацію з податковим обов’язком.
Серед ключових аспектів, які аналізуються у статті:
- чому GIIN не є автоматичною ознакою «звітної фінансової установи»
- як працює механізм визначення статусу фінансового агента
- які категорії установ звільняються від FATCA-звітності
- чому судова практика вже починає ставати на бік платників податків
- як фінансовим установам захищати себе від необґрунтованих штрафів
Окрему увагу приділено першим судовим рішенням у спорах із ДПС, де суди прямо вказали на необхідність системного аналізу статусу установи, а не формального посилання на наявність GIIN.
Фактично йдеться про значно ширше питання — межі формального підходу податкових органів та необхідність коректного застосування міжнародних угод у сфері фінансового моніторингу й податкового комплаєнсу.
📌 Повну аналітику з детальним розбором FATCA, GIIN, Додатка II та судової практики читайте на платформі LIGA ZAKON.
Якщо ваша компанія працює з FATCA, CRS або має статус фінансової установи – важливо заздалегідь оцінити ризики перевірок та коректність правового статусу. Команда Crowe Mikhailenko допоможе проаналізувати ситуацію, підготувати правову позицію та мінімізувати ризики штрафних санкцій.
