13 грудня 2024 року відбувся тематичний вебінар на актуальну тему “Фінансовий моніторинг та розкриття банківської таємниці: регуляторні вимоги та практичні аспекти”. Ірина Трет’як та Дмитро Михайленко детально розповіли про зміни у податках, підвищення військового збору та роботу з ФОПАМи.
Головні зміни у податках
З 1 грудня 2024 року в Україні вступили в силу нові зміни в податковому законодавстві. Зокрема, значно зросла ставка військового збору, а також з’явилися нові вимоги до співпраці з ФОПами та оподаткування нерезидентів. Розглянемо ці зміни детальніше.
Підвищення ставки військового збору
Що змінилося?
Військовий збір зріс із 1,5% до 5%. Ця зміна була запроваджена Законом України №4015 “Про внесення змін до Податкового кодексу України”, який набув чинності 1 грудня 2024 року. Відповідно до цього закону:
- Доходи, нараховані до 1 грудня 2024 року, оподатковуються за ставкою 1,5%.
- Доходи, нараховані після 1 грудня 2024 року, оподатковуються вже за новою ставкою 5%, навіть якщо вони стосуються попередніх періодів.
Кого це стосується?
Усі платники податків, які отримують доходи:
- від заробітної плати;
- від інших оподатковуваних джерел доходів.
Що корисно буде зробити?
При нарахуванні доходів, які мають перехідний характер (наприклад, лікарняні, відпускні), потрібно коректно розділити суми, що підпадають під оподаткування за різними ставками по періодах і відповідно показати їх у звітності помісячно.
Банківські податки: знову зміна ставки на 50%, як в минулому році
Ставка податку на прибуток банків
Ставка за рік 2024 — 50%. Банки мають врахувати наступне:
- Збитки не можна переносити на наступні періоди, якщо банк є великим платником податків.
- Коригування звітності за 2024 рік — за ставкою 50% обов’язкове.
Також варто звернути увагу, на питання що стосується податку на валютні операції. З1 січня 2025 року запроваджується новий авансовий збір для пунктів обміну валют. Ставка збору залежатиме від географічного розташування пункту: у великих містах податок буде вищим, а в Києві – найвищою.
Робота з ФОПами (фізичними особами-підприємцями)
Податкова служба зосередилася на перевірках співпраці бізнесу з ФОПами, аби виявити “схеми ухилення” від сплати податків.
Які документи обов’язкові?
- Договір із ФОПом, підписаний сторонами.
- Акт виконаних робіт/послуг, який підтверджує факт виконання.
- Платіжні документи — квитанції чи виписки.
- Реєстраційні документи ФОПа — підтверджують його законний статус.
Як уникнути проблем?
- Ведення чіткої документації.
- Відповідність цін ринковим умовам.
- Уникнення фіктивних договорів.
Головне про податки для нерезидентів.
Міжнародні конвенції дозволяють уникнути подвійного оподаткування. Однак основною проблемою залишається:
- Відсутність підтвердження кінцевого отримувача доходів.
- Невідповідність фактично застосованих ставок умовам міжнародних договорів.
Що робити?
- Підготувати необхідні довідки, щоб підтвердити право на пільги.
- Консультуватися з юристами щодо оскарження можливих донарахувань.
Як податкова бореться з порушеннями?
- Застосовує IT-технології для відстеження підозрілих операцій.
- Контролює виведення грошей у офшори.
І також останнє важливе питання, що обговорювалось на вебінарі – це “Роздробленість бізнесу”
Податкова активно бореться зі схемами, коли компанії оформлюють працівників як ФОПів для зниження податкового навантаження.
Що можуть визнати порушенням?
- Однакові операції між кількома ФОПами в одній компанії.
- Використання одного касового апарату чи термінала кількома ФОПами.
Наслідки:
- Донарахування податків.
- Штрафи.
- Перекваліфікація ФОПів на найманих працівників.
Тому, основні зміни, як-от підвищення військового збору, впливають на всі категорії платників податків, щоб бути в курсі змін, слідкуйте за новинами та новими вебінарами від команди Crowe Mikhailenko.
З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
+38 063 466 8242
Marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
