Аналітика Андрія Духницького, партнера Crowe Mikhailenko, керівника корпоративної практики, та Даниїла Зінов’єва, юриста практики податкових спорів Crowe Mikhailenko, для платформи «Протокол» присвячена одному з найбільш практичних питань для бізнесу у сфері ЗЕД — чи може зарахування зустрічних вимог вважатися належним виконанням валютних зобов’язань без фактичного надходження коштів на рахунок.
Попри те, що податкові органи традиційно наполягають на необхідності фізичної репатріації валютної виручки, судова практика поступово формує більш гнучкий та юридично обґрунтований підхід.
У центрі матеріалу — постанова Верховного Суду у справі №580/2178/23, у якій суд фактично підтвердив пріоритет цивільно-правових механізмів припинення зобов’язань над формальним підходом валютного нагляду.
Автори детально аналізують, чому зарахування зустрічних однорідних вимог не є «ухиленням» від валютного законодавства, а законною формою виконання зобов’язань у межах свободи підприємницької діяльності.
Окрему увагу приділено критеріям однорідності вимог, використанню договорів відступлення права вимоги, а також доказовій базі, яка стає ключовою у спорах із податковими органами.
Важливий акцент матеріалу — процесуальні помилки контролюючих органів. Верховний Суд прямо вказує на необхідність належної оцінки документів платника та дотримання процедури при прийнятті рішень про нарахування пені.
Фактично йдеться про значно ширше питання: межі втручання держави у свободу договірних відносин у сфері міжнародної торгівлі та пріоритет економічної суті операцій над формальним валютним контролем.
У повній версії матеріалу детально розглянуто підхід Верховного Суду, аргументацію сторін та практичні висновки для бізнесу, що працює із зовнішньоекономічними контрактами.
Повний матеріал доступний на платформі «Протокол».
Якщо ваша компанія здійснює міжнародні розрахунки або використовує механізми заліку у ЗЕД-операціях, важливо оцінити ризики з урахуванням актуальної судової практики. Команда Crowe Mikhailenko допоможе проаналізувати структуру операцій та мінімізувати ризики валютних санкцій.
