Хто відвідує вебінари Crowe вже знайомий з тонкощами майбутньої глобальної події для українців – автоматичним обміном інформацією, який зробить все таємне відомим, майже все.
Під автоматичним обміном інформацією розуміють систематичну та періодичну передачу «масової» інформації про платників податків від країни-джерела до країни-резидента щодо різних категорій доходів (наприклад, дивідендів, відсотків, роялті, заробітної плати, пенсій тощо).
Не дивлячись на війну, наша країна планує провести перший автоматичний обмін інформацією вже в вересні 2024 року за 2023 рік, тому доречним буде завчасно підготуватись до цієї події. Для чого Вам це потрібно? Наприклад, якщо у Вас є контрольована іноземна компанія і Повідомлення з КІК подане не було, то готуйтесь до того, що Податкова служба може з’ясувати цей факт завдяки автоматичному обміну інформацією, через що є великий ризик отримання штрафу! Або ж якщо Ви відкрили рахунок за кордоном, то податківці зможуть отримувати інформацію стосовно руху Ваших коштів, а тому те, що планувалось приховати, стане відомим податківцям.
Зауважуємо, що впровадження автоматичного обміну інформацією не створює для вас нових податкових обов’язків, оскільки він виступає тільки в ролі інструменту для отримання інформації.
Зауважуємо, що Законопроект, яким передбачаються зміни в ПКУ, ще на доопрацюванні. І хоча перший автоматичний обмін інформацією планується у вересні 2024 року, проте, якщо воєнний стан не буде скасований чи припинений, то проведення першого автоматичного обміну інформацією буде перенесено.
Звертаємо особливу увагу на те, що близько 119 країн вже приєднались до автоматичного обміну інформацією, куди входить і багато офшорних островів, тому не дивуйтесь, коли побачите їх у цьому переліку! Між компетентними органами передаються дані не про окремих осіб, а масиви інформації про нерезидентів, які обслуговуються фінансовими установами країни-учасниці обміну, у нашому випадку, щодо українців.
Пам’ятайте, що не тільки банки мають право збирати та передавати інформацію про Вас, оскільки до цього переліку входять і ті установи, які відповідають критеріям фінансової установи! Ви можете детально ознайомитись з цією інформацією, запросивши презентацію та запис вебінару у команди Crowe.
У перелік інформації, яка підлягає обміну, входить наступне: ідентифікаційний номер, номер рахунку, залишок грошових коштів на рахунку на кінець відповідного календарного року і не тільки! Якщо це «кастодіальний рахунок», то щодо нього будуть передаватись дані стосовно загальної суми відсотків, дивідендів або іншого доходу, отриманого щодо активів, розміщених на такому рахунку за календарний рік або інший звітний період. Повний перелік інформації, що буде передаватись, описана у презентації Crowe, тому не баріться та завчасно дослідіть це питання, запросивши запис презентації або консультацію зі спеціалістами Сrowe!
Фінансові установи можуть передавати інформацію щодо всіх фізичних осіб, проте найбільшу зацікавленість будуть становити ті рахунки фізичних осіб, вартість активів на яких перевищує 1 млн доларів за відповідний звітний рік.
Щодо юридичних осіб передбачається звільнення від перевірки облікових записів, якщо баланс або вартість активів на рахунках на кінець звітного року становить менше ніж 250 тисяч доларів. Цей поріг встановлено з метою зменшення навантаження на фінансові установи з огляду на те, що процедури належної перевірки рахунків юридичних осіб є складнішими, ніж процедури перевірки рахунків фізичних осіб.
Зауважуємо, що українцям, які виїхали за кордон, важливо завчасно потурбуватись про питання визначення свого податкового резидентства, оскільки це може вплинути на Ваші податкові зобов’язання в Україні. Якщо у Вас є питання з приводу визначення податкового резидентства, то звертайтесь до Crowe за детальною консультацією.
Процедура автоматичного обміну інформацією має свої особливості та складнощі, тому за наявності питань не баріться звернутись до спеціалістів Crowe!
З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
+38 063 466 8242
