1 жовтня минуло, але увага до звітності з трансфертного ціноутворення лише зростає. Цього року контролюючі органи активно аналізують нетипові ланцюги операцій, де ризики виникають неочікувано — навіть після закриття звітного періоду.
Нещодавно ми знайшли цікавий кейс в індивідуальній податковій консультації №2282 від 04.08.2023.
У своєму зверненні платник податків описав абсолютно стандартну ситуацію. У 2022 році його компанія здійснила імпорт товарів на суму понад 10 мільйонів гривень. Постачальником був нерезидент, що не був пов’язаною особою та не був зареєстрований у «ризиковій» юрисдикції.
Операція вочевидь не відповідала якісним критеріям контролю. Але наприкінці року постачальник відступив право вимоги боргу за цей товар на користь третьої компанії, зареєстрованої в Ірландії (яка включена до переліку ризикових юрисдикцій).
Податкова служба проаналізувала цей ланцюжок і дійшла висновку, що це не дві окремі події, а єдиний процес:
«Варто врахувати, що угода про відступлення права вимоги контрагентом з російської федерації на корись Нерезидента (Ірландія) та операції з імпорту товару між контрагентом з російської федерації та платником податків безпосередньо пов’язані між собою, тому їх слід розглядати у сукупності».
Та в результаті дійшли наступного висновку:
«Враховуючи викладене, такі операції будуть визнаватись контрольованими у 2022 році, якщо виконуються наступні умови: у 2022 році платником податків імпортовано продукцію за зовнішньоекономічним контрактом, укладеним з контрагентом з російської федерації, на суму що перевищує 10 мільйонів гривень та право вимоги заборгованості за неї уступлено контрагенту з Ірландії».
Іншими словами, ваша початкова, безпечна операція стає контрольованою постфактум через дії третіх сторін, на які ви не впливаєте. Неподання звіту в такому випадку — це гарантований штраф.
Але вихід є. Надзвичайно важливо обачно провести глибокий аналіз ланцюга фінансових операцій, пов’язаних з вашими контрагентами, щоб бачити повну картину і виявляти ризики там, де звичайний облік їх не показує.
Наша мета — не просто подати ваш звіт. Наша мета — виявити такі приховані загрози до того, як їх знайде податкова, і побудувати надійний захист.
Якщо ви хочете бути впевненими, що у ваших операціях немає подібних «сюрпризів», запрошуємо на консультацію. Ми допоможемо перетворити невизначеність на впевненість.
📞 +38 063 466 8242
📩 marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
