Ведення бізнесу в ОАЕ: можливості та переваги

5 листопада 2024 року команда Crowe Mikhailenko провела оглядовий вебінар на тему “Ведення бізнесу в ОАЕ: можливості та переваги”. Під час вебінару були розглянуті основні можливості для ведення бізнесу в ОАЕ, включаючи ключові галузі та перспективи розвитку, а також податкові переваги для іноземних інвесторів. Окрім цього, спікери обговорили юридичні аспекти реєстрації та структурування бізнесу в ОАЕ, практичні поради щодо вибору бізнес-зони, співпраці з місцевими партнерами та відкриття компаній.  

Щоб правильно обрати оптимальну стратегію для ведення бізнесу в ОАЕ, важливо також розуміти основні юридичні та адміністративні вимоги, зокрема ті, що стосуються податків, ліцензування та імміграції.  

Об’єднані Арабські Емірати (ОАЕ) — це одна з найпопулярніших юрисдикцій для ведення бізнесу в регіоні Близького Сходу. Завдяки вигідному податковому клімату, різноманіттю бізнес-зон і лояльним вимогам до іноземних інвесторів, ОАЕ пропонують значні можливості для розвитку компаній. Водночас для того, щоб зрозуміти, як правильно вибрати найкращу форму реєстрації бізнесу, важливо знати ключові аспекти, що стосуються податків, ліцензування, працевлаштування та імміграції. 

Реєстрація компанії в ОАЕ: Вільні зони та загальні зони:  

Free Zones (вільні зони) — це спеціально створені території, де компанії користуються пільговими умовами, зокрема, нульовим корпоративним податком та пільговими умовами для іноземних інвесторів. Проте компанії, зареєстровані у таких зонах, зазвичай мають обмежений доступ до ринку ОАЕ і не можуть працювати на території материкового ОАЕ (Mainland) без додаткових дозволів. Додатковим плюсом Free Zones: повна власність іноземця — іноземні інвестори можуть володіти 100% компанії без необхідності залучення місцевого партнера. 

Non-Free Zones (не вільні зони/Mainland) — це компанії, зареєстровані на материковій частині ОАЕ, які мають можливість вести бізнес по всій території країни та брати участь у публічних тендерах. Важливе зауваження: для такої діяльності нерезидент повинен мати місцевого партнера, який володіє мінімум 51% компанії (за винятком деяких спеціальних секторів, таких як технології, де ці обмеження зняті). 

Кожна з цих зон має свої вимоги та переваги, тому вибір між ними залежить від специфіки діяльності вашої компанії. 

Декілька головних моментів по веденню бізнесу в ОАЕ: 

Процес реєстрації бізнесу в ОАЕ зазвичай починається з отримання загальної ліцензії для ведення бізнесу. Однак якщо ваша діяльність пов’язана з певними сферами, такими як фінанси, охорона здоров’я, освіта або віртуальні активи, потрібно отримати спеціальну ліцензію. 

 Компанії мають можливість зареєструватись у різній податковій зоні: так званій у вільній зоні “free zone” та “non-free zone”, кожна з яких володіє власним податковим законодавством для бізнесу. 

Ключові моменти: 

• Компанія може отримати лише одну ліцензію на певну діяльність; 

• Для деяких специфічних галузей (фінанси, охорона здоров’я, віртуальні активи, тощо) потрібно отримати окрему ліцензію, і одна компанія не може мати більше однієї. 

Попередня реєстрація компанії відбувається з 1 видом діяльності для загального ведення, проте в подальшому варто ліцензувати бізнес для конкретної сфери. Тому при старті бізнесу варто виділити основну сферу діяльності для власного бізнесу в ОАЕ та враховувати, що кожна з них має особливі законодавчі умови.   

Управлінська структура при відкритті компанії в ОАЕ: 

В ОАЕ немає загальних обмежень щодо національності власників компаній. Іноземці можуть володіти компанією на 100%, за винятком деяких видів діяльності, пов’язаних з національною безпекою або стратегічними галузями, де вимагається участь місцевих громадян. 

Що стосується керівництва, то в ОАЕ компанія може обирати одного керівника, який виконує кілька функцій, наприклад, директора та секретаря. Це особа не обов’язково повинна бути резидентом ОАЕ, хоча з практичної точки зору, для забезпечення зручності співпраці з банками та державними органами рекомендується, щоб президент або генеральний директор компанії був місцевим резидентом.  

Ця вимога пов’язана із однією з важливих змін, що вплинули на бізнес у ОАЕ. Введення вимог щодо substance для компаній, ОАЕ ввели вимоги щодо фізичної присутності та реальної діяльності, відомі як «сабстанс» (substance), що передбачають наявність реального офісу, співробітників, активів тощо. Проте такі законодавчі норми були скасовані на рівні всіх вільних зон, і залишились лише в певних банківських правилах. Зараз вимоги щодо сабстансу залишаються актуальними тільки для банків, де інвестори повинні продемонструвати реальний бізнес в країні для отримання певних фінансових послуг. 

Зокрема щодо банківських послуг: коли мова йде про відкриття корпоративних рахунків в банках ОАЕ, потрібно враховувати, що класичні банки (наприклад, на території Mainland) зазвичай вимагають, щоб керівник компанії був місцевим резидентом або хоча б мав місцеву юридичну особу для отримання банківських послуг. Це особливо важливо для новостворених компаній, оскільки банки можуть не довіряти компаніям без місцевого представника або юридичного адреса. 

Проте, на фоні розвитку цифрових банків в ОАЕ, вимоги до відкриття рахунку значно спростилися. Діджитал банки часто мають менші вимоги і можуть дозволити іноземцям відкривати рахунки без необхідності наявності місцевого резидента, що робить їх привабливими для стартапів та міжнародних бізнесів. 

Типи компаній, що можуть бути відкритими нерезидентами: 

• LLC (Limited Liability Company) — це один з найпоширеніших типів компаній, які можуть бути відкриті як в Free Zone, так і Mainland. Для компаній, зареєстрованих у Free Zone, LLC зазвичай додає суфікс «Co», наприклад, “ABC Co.” або “XYZ LLC” в залежності від free zones на якому розтішована компанія. Загалом їх налічується 89 по ОАЕ; 

• Публічне акціонерне товариство (public joint stock company); 

• Філія іноземної компанії (Branch Office); 

• Трасти/Фонди. 

На материковій частині ОАЕ для реєстрації компанії, як правило, необхідно мати фізичну адресу для бізнесу, що є офісом, що орендується або належить компанії. Це означає, що компанія повинна мати реальне місце для ведення своєї діяльності, яке можна буде перевірити органами місцевої влади. 

1. Офіс Mainland: Зазвичай це означає оренду приміщення або навіть ціле приміщення для компанії. Це може бути окремий офіс або спільний робочий простір, але обов’язково має бути фізична локація. 

Адреса для реєстрації компанії: Вона повинна бути реальним місцем, за яким компанія веде свою діяльність, і на основі цієї адреси буде здійснюватися реєстрація бізнесу. 

2. Офіс у вільній зоні (Free Zone): Для компаній, що реєструються у вільних зонах, вимоги щодо офісу дещо м’якші. У більшості вільних зон ОАЕ існує кілька можливостей для організації робочого простору, які можуть бути більш гнучкими та економічно вигідними, особливо для стартапів та малих підприємств. 

Одним з найбільш популярних варіантів для компаній, що реєструються у вільних зонах, є Flexi Desk. Це спеціальна послуга, яка дозволяє компаніям орендувати робоче місце в загальному офісному просторі, разом з іншими компаніями. Тобто, ви не маєте постійного окремого офісу, а використовуєте спільний простір для виконання своїх бізнес-завдань. 

 Інший варіант для компаній, що реєструються у вільних зонах — це використання спільної адреси з іншими компаніями. Це також дозволяє знизити витрати на оренду приміщення, оскільки компанія не має окремого офісу, а використовує офісну адресу разом з іншими компаніями, що зареєстровані в тій же вільній зоні. 

Реєстрація бенефеціарних власників, ліцензування та інші юридичні вимоги в ОАЕ 

Інформація про бенефеціарних власників компаній в ОАЕ є конфіденційною та передається лише відповідним органам (authorities). Вона може бути розкрита лише за рішенням суду або за запитом сторін у межах договорів, що є рідкісною практикою. Також здійснюється обмін інформацією в рамках CRS (Common Reporting Standard), але для компаній, що працюють в ОАЕ, ця інформація залишається внутрішньою, якщо вони не є іноземними резидентами. 

Щодо ліцензування, компанії в ОАЕ мають щорічно оновлювати ліцензію. Філіали повинні подавати окрему звітність про свою діяльність та звітність материнської компанії, тоді як компанії типу LLC подають звітність лише за свою власну діяльність. ОАЕ також дозволяє реєстрацію фондів та трастів, причому для цього існують спеціальні вільні зони, як-от Haimen, DIFC та інші. 

Для інвесторів, які планують публічне інвестування на біржі ОАЕ, необхідно створити відкрите акціонерне товариство, що доступне тільки в певних вільних зонах. 

Візи та імміграція в ОАЕ 

ОАЕ пропонують кілька варіантів віз для інвесторів, підприємців та фахівців, що дозволяють отримати візу для проживання в країні: 

Зокрема поділяються на: запрошені роботодавцями та не запрошені роботодавцями.  

Для першої категорії застосовуються наступні візи:  

• Empoyment visa (Робоча віза) — це тип візи, який отримує працівник для роботи в компанії на території ОАЕ. Віза видається через роботодавця, який може бути як вашою власною компанією, так і іншою юридичною особою. 

• Remote work visa — видається роботодавцем який зокрема не може бути не роботодавцем ОАЕ. 

Для другої категорії застосовуються наступні візи:  

• Golden visa (Золота віза) — це спеціальна віза для інвесторів, які здійснили значні інвестиції в економіку ОАЕ, зокрема в нерухомість або в бізнес. Вона надає право на постійне проживання в ОАЕ. 

• Dependens` visa — це віза, яка надається сімейним членам осіб, які мають робочу візу або візу резидента в Об’єднаних Арабських Еміратах. Ця віза дозволяє утриманцям (членам сім’ї) перебувати в країні на час дії основної робочої або резидентської візи їхнього родича. 

• Freelance visa — видається тим, хто працює на себе, надаючи незалежні послуги. Це дозволяє залишатися в країні від 5 до 10 років. Однак віза фрілансера не дозволяє працювати на місцевого роботодавця. Існує список вимог для отримання цієї візи: основне потрібно володіти доходом якого достатньо для проживання в ОАЕ, зокрема такий дохід необхідно доказати документально. 

Трудове законодавство ОАЕ ділиться на декілька рівнів:  

Трудове законодавство в Об’єднаних Арабських Еміратах поділяється на дві основні категорії залежно від типу економічної зони: Main Zones (основні території) та Free Zones (вільні економічні зони). 

• Main Zones (Основні території ОАЕ): 

В основних зонах ОАЕ діє федеральне трудове законодавство, яке регулює всі трудові відносини по всій країні. 

• Free Zones (Вільні економічні зони): 

У вільних зонах трудове законодавство може відрізнятись від загального федерального, оскільки кожна зона має свої власні правила. Наприклад, DIFC (Dubai International Financial Centre) і ADGM (Abu Dhabi Global Market) мають окремі закони, що регулюють трудові відносини в межах цих фінансових центрів. У цих зонах діють більш гнучкі правила працевлаштування, що підходять для міжнародних компаній. 

Існує декілька основних принципів в трудовому законодавстві ОАЕ:  

1) признається тільки місцеве законодавство, зокрема: 

WPS — електронна система, яка використовує банківські та фінансові установи для обробки та моніторингу виплат заробітної плати. Через WPS роботодавці зобов’язані виплачувати заробітну плату своїм працівникам за допомогою банківських переказів, а не готівкою. 

2) Dual Employment — гідно з трудовим законодавством ОАЕ, подвійне працевлаштування не є забороненим, але для його легальності є декілька важливих умов: Для того щоб працювати на іншого роботодавця, працівник повинен отримати спеціальний дозвіл від Міністерства людських ресурсів і еміратів (MOHRE) та дозвіл від свого роботодавця. 

3) End of service payment — це компенсація, яку роботодавець виплачує працівнику по завершенню його трудових відносин. Ця виплата є обов’язковою для роботодавців і визначається залежно від тривалості роботи співробітника в компанії, а також умов звільнення. 

Податки та облік: 

На території ОАЕ є діючими 142 договори від подвійного оподаткування , також ОАЕ приєднались до MLI. Також у випадку, якщо компанія буде визнаватись податковим резидентом ОАЕ, вона може отримати переваги які передбачені податковим законодавством 
Щодо питання признання та отримання податкового резиденства в ОАЕ, це можливо реалізувати двома способами: місцеве законодавство або договір. Зазвичай за другим способом важко довести що фізична особа справді є податковим резидентом, це скоріше виключення. 

Отже для того щоб компанія вважалась податковим резидентом ОАЕ, необхідно буде зареєстрованим в ОАЕ і має управлятись з її території (Mainland і Free zones). 

Щоб бути резидентом ОАЕ та получити відповідний сертифікат, необхідно перебувати на території ОАЕ протягом 183-ох днів. Для продовження відповідної візи достатньо приїжджати 1 раз на рік до країни. 

Після реформи податку на прибуток ОАЕ наявні 3 ставки оподаткування, зокрема: 

1. 0%; 

2. 9%; 

3. 15%. 

На ставку 0% проблематично кваліфікуватись, оскільки для цього необхідне офіційне рішення комісії.  

Зокрема необхідно виконати кілька умов:  

1. Бути зареєстрованим у вільній зоні (free zones); 

2. Вид діяльності повинен відповідати затвердженому списку дозволених вільною зоною напрямів; 

3. Спрямованість операцій на внутрішній ринок або закордон. 

Другий важливий податок ОАЕ – НДС, ставка якого 0% або 5%, звіти щодо яких є місячними або квартальними. 

Третім податком виступають Акцизи, ставка яких 50% чи 100%, приклад товарів з відповідним податком – сигарети, алкоголь, енергетичні напої та інші. 

Важливим є бухгалтерський облік підприємств, аудит дотримання корпоративного та податкового законодавства, вимоги IFRS та застосування акредитованого програмного забезпечення FTA, що є обов’язковим для підприємства. 

У разі наявності у Вас будь-яких питань, звертайтеся. Можете повідомляти зручні для Вас дату та час. 

З повагою,  

команда Crowe Mikhailenko  

+38 063 466 8242  

Marketing_crowe_legal@crowe.com.ua