Чи визнається контролером КІК та чи виникає обов’язок подання повідомлення у особи, яка здійснює управління корпоративними правами іноземної компанії за договором довірчого управління без набуття права власності?
ДПС в ІПК № 710/ІПК/99-00-21-02-03-ІПК від 06.02.2026 роз’яснила статус контролюючої особи КІК та обов’язок звітування у разі передачі корпоративних прав іноземної компанії в довірче управління. За сукупним аналізом норм ст. 39-2 ПКУ, особа, яка здійснює управління майном та частками КІК виключно на підставі договору довірчого управління в інтересах бенефіціара без набуття права власності, не визнається контролюючою особою КІК у розумінні ПКУ.
Відповідно, у такого управителя не виникає обов’язку подавати Повідомлення про набуття або відчуження частки.
Така ситуація часто стосується публічних осіб та політиків, які передають активи в управління для виконання вимог антикорупційного законодавства. Проте статус контролюючої особи є персональним і не може бути переданий з допомогою довірчого управління, тому передача майна в управління не звільняє фактичного власника від обов’язків звітування.
Весь обсяг податкових зобов’язань та подання звітності щодо КІК залишається виключно за резидентом України, який є кінцевим бенефіціарним власником іноземної компанії. Але ці обов’язки можуть виконувати представники за окремою довіреністю.
Якщо у вас є подібна структура або плануєте передачу активів у довірче управління – рекомендуємо попередньо провести аналіз.
Фахівці Crowe Mikhailenko допоможуть:
- визначити статус контролера КІК у вашій структурі
- оцінити ризики та обсяг податкових зобов’язань
- підготувати правильну модель звітування та документообіг
Звертайтесь за консультацією – це дозволить уникнути штрафів і помилок у КІК-звітності!
📞 +38 063 466 8242
📧 marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
