Естонія – країна, яку український бізнес часто обирає для масштабування. Чому? Вигідно реєструвати там холдинг чи операційну компанію в Естонії? Так, так, є і багато інших питань, з якими слід розібратися.
! Фізичним особам на замітку, у 2023 році в Естонії зросте сума неоподатковуваного доходу з 500 євро до 654 євро на місяць (за календарний рік неоподатковуваний дохід збільшується з 6000 євро до 7848 євро)*.
*Загальний неоподатковуваний дохід, як і раніше, є регресивним, і суми «податкового інтервалу» також не змінилися.
Це означає, що максимальним неоподатковуваним доходом у розмірі 654 євро в календарний місяць можуть користуватися особи, чий дохід, що оподатковується, не перевищує 1200 євро, звідси починає зменшуватися неоподатковуваний дохід, а якщо дохід перевищує 2100 євро, неоподатковуваний дохід більше не може бути використаний.
Якщо дохід людини становить від 1200 до 2100 євро за календарний місяць, то у 2023 році сума неоподатковуваного доходу розраховується за такою формулою: 654 – 654: 900 × (виплата – 1200).
! У 2021 році Європейський Союз (ЄС) погодив правила, які зобов’язують операторів посередницьких цифрових платформ надавати податковим органам інформацію про осіб, які через них отримали дохід. У січні кожного року оператор посередницької цифрової платформи повинен подати дані про доходи всіх фізичних та юридичних осіб, які працювали на цій платформі, отриманих за минулий рік, податковому керуючому однієї країни, як правило, країни свого резидентства.
Податкові органи обмінюються отриманою від операторів платформ інформацією один з одним у лютому, і таким чином дані про дохід, отриманий особою на посередницькій цифровій платформі, потрапляють до податкових органів його резидентства.
В Естонії відповідний законопроект зараз перебуває на розгляді у Рійгікогу. Вперше оператори посередницьких цифрових платформ представлять інформацію про доходи 2023 року в 2024 році*.
*Якщо оператори посередницьких цифрових платформ проігнорують обов’язок щодо подання звітності (інформації), Податково-митний департамент має право застосувати пропорційні примусові заходи, у тому числі нагадування, примусово-фінансову санкцію (sunniraha), відображення відповідного попередження при вході на посередницьку цифрову платформу як крайній захід, блокування платформи та видалення її з естонського ринку.
! З 1 липня 2022 року набули чинності кілька змін Закону про податок з обороту. Незважаючи на те, що з моменту набуття чинності змін пройшло вже кілька місяців, застосування деяких з них досі викликає у платників податків проблеми та питання.
Відповідно до змін, починаючи з 1 липня 2022 року, наступні пов’язані з вантажоперевезенням послуги завжди будуть оподатковуватись за ставкою 0% тільки в тому випадку, якщо послуга надається безпосередньо відправнику або одержувачу товару:
- послуга вантажоперевезення при постачанні товару за межі території Європейського Союзу (ЄС) або до держави за межами Співтовариства, яка є частиною митної території ЄС (п. 9 ч. 4 § 15);
- послуга вантажоперевезення при імпорті товару та послуга, пов’язана з доставкою такого товару до місця призначення, що знаходиться в іншій державі ЄС, якщо витрати на цю послугу включаються до вартості товару, що оподатковується (п. 10 ч. 4 § 15);
- послуга вантажоперевезення для доставки поза союзного товару на митну територію ЄС, якщо товар прямує на митну процедуру складування, у вільну зону, на внутрішню обробку, транзит або на митну процедуру тимчасового імпорту з повним звільненням від митного податку на імпорт, або якщо товар тимчасово складується ( п. 101 ч. 4 § 15);
послуги з організації вантажоперевезень, згаданих у попередніх пунктах, та допоміжні послуги, пов’язані з такими вантажоперевезеннями.
! До Закону про Прибутковий податок внесено «ст. 101. Юрисдикція, що не співпрацює в податковій сфері»
Юрисдикція, що не співпрацює в податковій сфері, – це юрисдикція, внесена до переліку, затвердженого «У висновках Ради про перелік ЄС юрисдикцій, які не співпрацюють у податковій сфері».
Станом на грудень 2022 року до списку ЄС (ELT 12.10.2022, C 391) внесено такі країни: Американські Самоа, Фіджі, Гуам, Белау, Панама, Самоа, Тринідад і Тобаго, Вергінські острови (Neitsisaared) США, Вануату, Бахама, Ангілья (Anguilla), (Теркс і Кайкос) Turksi ja Caicose о-ви. Перелік оновлюється 2 рази на рік – у лютому та жовтні.
У свою чергу виключено ст. 10, яка визначала низькоподаткові країни за ознакою розміру ставки податку.
Якщо у вас є питання по цій темі, готові надати вам консультацію. За детальною інформацією звертайтесь за контактами зазначеними нижче.
З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
+38 063 466 8242
Marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
