Джерела:Угода FATCA
Декілька років тому до нас звернулися інвестиційні компанії до яких прийшли ДПС з штрафними санкціями за неподачу звіту за правилами FATCA,як наслідок у нас є 2 кейси з успішними рішеннями судів у різних інстанціях по цьому питанні.Сьогодні ми знов бачимо активізацію ДПС в цій сфері,вони прийшли з новою позицією але ми все ж таки вважаємо що нічого не змінилося.
На що звертає увагу ДПС?
Сам штраф по FATCA на сьогодні складає 100 мінімальних заробітних плат,тобто 864 тисячі 700 гривень.
Отримання Джин номеру у різних підприємств відбувається з різних причин,але для ДПС факт отримання такого номеру вважається самовизнанням себе як звітної установи України.
У FATCA є термін підзвітна фінансова установа та непідзвітна фінансова установа.Визначення підзвітної є цікавим,оскільки підзвітною визначається будь-яка фінансова установа України яка не є непідзвітною.Непідзвітною є будь-яка фінансова установа яка описана у додатку 2 до угоди FATCA.В свою чергу в цьому додатку є перелік категорій непідзвітних установ зокрема пенсійні фонди,інвестиційні фонди.
Що ж відбувається?
Так як Джин номер є у вільному доступі,тобто ДПС може зайти на сайт АРС викачать ексель табличку у який буде 500+- платників податків.Після цього не зважаючи на роз’яснення казначейства США та АРС що Джин номер може отримати і непідзвітна фін.установа,про що у її Джин номері є відмітка ДПС починає застосовувати штрафні санкції за п.1 ст.4 Угоди FATCA.Знову ж таки,угода каже що якщо ви підзвітна фін.установа то ви повинні отримати Джин номер,а ДПС каже що ви отримали джин номер тому що ви є підзвітною фін.установою.
Якщо ваша компанія має GIIN або потенційно підпадає під вимоги FATCA – варто заздалегідь перевірити статус, оцінити ризики та підготувати позицію захисту. Ми допоможемо проаналізувати вашу модель, сформувати аргументацію та супроводити взаємодію з податковими органами, щоб уникнути штрафів.
