Валютний нагляд за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків
Першочергово було відзначено, що згідно із загальними нормами валютного законодавства граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів становлять 365 календарних днів. Однак на період дії воєнного стану, на підставі положень Постанови Правління НБУ «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» від 24.02.2022 № 18 (далі – Постанова № 18) граничні строки були змінені:
- з 04.04.2022 граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів становили 90 календарних днів;
- з 08.06.2022 НБУ збільшив граничні строки розрахунків до 120 календарних днів;
- з 09.07.2022 НБУ збільшив граничні строки розрахунків до 180 календарних днів, і вони діють і по цей час.
Відзначено, що банки здійснюють валютний нагляд за дотриманням резидентом граничних строків розрахунків за:
- операцією резидента з експорту товарів, якщо на дату митного оформлення продукції розрахунки за такою операцією не завершені;
- операцією резидента з імпорту товарів, якщо на дату оплати резидентом товару нерезидентом не була здійснена поставка за операцією з імпорту товару;
- імпортною операцією резидента, якщо на дату оплати резидентом продукції імпортна операція без увезення продукції на територію України не була завершена або в банку немає інформації про завершення імпортної операції без увезення продукції на територію України.
Надалі визначено підстави завершення валютного нагляду, де звернуто увагу на нововведення до Постанова № 18, за якимибанк не має права завершити здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операцією з експорту товарів після зарахування на поточний рахунок резидента в банку грошових коштів, що надійшли від нерезидента за товар, якщо ці кошти не переказувалися з-за кордону в Україну.
Окрім цього наголошено, що з вересня 2022 року було встановлено заборону на завершення валютного нагляду зарахуванням зустрічних однорідних вимог.
Також роз’яснено, що за порушення строку розрахунків за ЗЕД-контрактами до осіб застосовуються штрафні санкції у вигляді пені за кожний день прострочення в розмірі 0,3 відсотка суми неодержаних грошових коштів за договором.
Однак, наголошено, що строки нарахування пені можуть бути призупинені на період дії: форс-мажорних обставин та перебування у суді, міжнародному комерційному арбітражі справи щодо стягнення з нерезидента заборгованості, що виникла внаслідок недотримання нерезидентом строку, передбаченого зовнішньоекономічним договором (контрактом).
Деякі валютні обмеження для бізнесу на період дії воєнного стану
Першочергово визначено, що банкам на період дії воєнного стану забороняється здійснювати транскордонний переказ валютних цінностей з України. Водночас є винятки, за якими дозволяється здійснити переказ коштів за кордон, зокрема:
- перекази за операціями з імпорту товарів зазначених у постанові Кабінету Міністрів України від 24 лютого 2022 року № 153 «Про окремі питання щодо забезпечення здійснення імпорту»;
- переказу коштів з метою здійснення розрахунків за договорами лізингу транспортних засобів, оренди транспортних засобів;
- переказу коштів резидентом – комісіонером на рахунок нерезидента – комітента тощо.
Наголошено, що виплата дивідендів не зазначена у переліку виключень, за якими дозволяється здійснювати вищевказані операції. Тому, на виплату дивідендів за кордон в іноземній валюті поширюються загальні обмеження.
Також визначено інші валютні обмеження на період дії воєнного стану, зокрема щодо того, що резидент зобов’язаний куплену з 11 липня 2022 року іноземну валюту в установленому порядку через банк використати не пізніше ніж за два робочих дні після дня її зарахування.
Зазначено, що банки не мають права купувати іноземну валюту за дорученням клієнта (крім фізичної особи), який має кошти в іноземних валютах, розміщених на поточних та вкладних (депозитних) рахунках.
Такий клієнт має виконувати зобов’язання в іноземній валюті за рахунок наявних у нього коштів в іноземній валюті.
Кредитний договір/договір позики, укладений з нерезидентом
Визначено, що згідно з Постановою Правління НБУ від 02.01.2019 № 6 передбачається, що резидент (позичальник за договором, новий боржник) має право за власною ініціативою звернутися до обраного ним банку, у якому відкрито його рахунок, щодо намірів використовувати цей рахунок як рахунок для грошових розрахунків (платежів) за договором та надати документи щодо такого договору.
Резидент має право звернутися до обраного ним банку до фактичного проведення валютних операцій за договором через цей банк, якщо НБУ уперше повідомляється про договір або для зміни резидентом банку, у якому відкрито рахунок для грошових розрахунків (платежів) за договором, а також для внесення змін до відомостей щодо договору, які містяться в Інформаційній системі.
Така інформація з повідомлень про договори, які надаються банками до НБУ, уноситься до Інформаційної системи.
Також наголошено, що на період дії воєнного стану НБУ встановлена заборона на переказ коштів з метою сплати процентних платежів за кредитом (позикою), одержаним резидентом-позичальником від нерезидента за укладеним між ними договором позики, якщо одночасно не дотримуються такі умови:
- дата сплати відповідних процентних платежів припадає на період з 24.02.2022 до 10.08.2022 (включно);
- у резидента-позичальника немає простроченої заборгованості за відповідним договором станом на 24.02.2022;
- загальна сума коштів, яку дозволяється переказати, у межах одного договору протягом одного календарного місяця не може перевищувати 1/5 частини від суми процентів, що підлягали сплаті з 24.02.2022 до 10.08.2022 (включно) згідно з таким договором;
- у резидента-позичальника немає заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи;
- кошти, що використовуються для здійснення операцій з купівлі іноземної валюти з метою сплати відповідних процентних платежів не були залучені резидентом-позичальником за кредитами, позиками від резидентів-кредиторів;
- здійснення резидентом-позичальником господарської діяльності після 23 лютого 2022 року.
Інші питання у сфері валютного регулювання
Це питання присвячено, характеристиці платіжних систем, де визначено, що під платіжною системою слід розуміти сервіс для переказу грошей безготівковим способом.
Завдання платіжної системи:
- гарантувати безперебійний рух коштів;
- забезпечити безпеку переказів;
- попередити про можливі технічні збої в роботі.
Також наголошено, що використання платіжних систем має як ряд переваг, так і недоліків. До переваг, зокрема, належить:
- досить простий процес ідентифікації онлайн;
- платіжні системи більш гнучкі і орієнтовані на сучасні технології розрахунків, підтвердження платежів й інших фінансових операцій;
- більш низькі тарифи у порівнянні з банками;
- відсутні як такі вимоги до наявності реального офісу і співробітників компанії;
- відкриття рахунків для офшорних компаній тощо.
А до недоліків, зокрема, належить:
- обмежена лінійка послуг;
- неможливість використання рахунку в якості депозиту;
- деякі системи пропонують тільки SEPA переказ (тільки євро) або SWIFT (тільки долари) і не працюють з переказами в іншій валюті;
- працюють виключно за наявності інтернет-з’єднання тощо.
Якщо у вас є питання по цим темам, готові надати вам консультацію. За детальною інформацією звертайтесь за контактами зазначеними нижче.
З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
+38 063 466 8242
