Нещодавно команда Crowe Mikhailenko провела вебінар на тему «Бюро економічної безпеки (БЕБ) — перезавантаження: розслідування та податкові перевірки». Експерти Сергій Клюца, партнер і керівник практики адвокатів, та Ірина Огороднікова, керівник практики податкових спорів, розкрили важливі аспекти діяльності БЕБ та взаємодії бізнесу з контролюючими органами.
- Ключові особливості діяльності БЕБ:
Сергій Клюца звернув увагу на відмінності Бюро економічної безпеки від податкової міліції. За його словами, БЕБ мало стати не суто правоохоронним органом, а центральним органом виконавчої влади з розширеними аналітичними функціями. Проте, на практиці прогнозувати дії БЕБ складніше, ніж раніше податкової міліції, оскільки їхня практика роботи все ще формується.
- Важливі правові висновки щодо податкових перевірок
Експерт повідомив про правовий висновок Верховного Суду України (січень 2025 р.), згідно з яким обвинуваченню за ст. 212 ККУ (ухилення від сплати податків) має передувати наявність податкового боргу, узгодженого в результаті податкової перевірки. Таким чином, хоча БЕБ може розслідувати справи без податкової перевірки, але передати до суду обвинувальний висновок без проведення такої перевірки неможливо.
- Механізм ініціювання податкових перевірок
Ірина Огороднікова роз’яснила, що на відміну від попередньої практики, коли податкова міліція могла ініціювати перевірки через суд, наразі інформація від правоохоронців може надходити до ДПС і використовуватися як підстава для призначення позапланової перевірки платника податків, але рішення про проведення перевірки ухвалюється безпосередньо ДПС.
Експерт звернула увагу на положення п. 78.1.1 ПКУ, згідно з яким позапланові перевірки можуть здійснюватися на підставі отриманої податкової інформації, що свідчить про порушення законодавства. Через наявність у цьому положенні формулювання «іншого неврегульованого ПКУ законодавства» створюються підстави для застосування норм кримінального законодавства.
- Кримінальна відповідальність за податкові порушення
Доповідачі наголосили, що станом на 2025 рік мінімальний поріг для настання кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків становить 4 542 000 грн. Донарахування на таку чи більшу суму майже гарантовано призводить до початку кримінального розслідування.
Важливо розуміти, що сплата податкового боргу звільняє від кримінальної відповідальності лише до моменту вручення повідомлення про підозру. При цьому сплата податкової заборгованості не звільняє від відповідальності за пов’язані злочини, зокрема підробку документів.
Експерти надали такі практичні рекомендації для бізнесу:
- Пильно стежити за запитами правоохоронців і вже в рамках відповідей на них готуватися до можливої податкової перевірки.
- Уважно контролювати суми податкових донарахувань за результатами перевірок, щоб вони не перевищували мінімальний поріг для настання кримінальної відповідальності.
- Розуміти, що оскарження податкових повідомлень-рішень в адміністративному порядку впливає на кримінальне провадження – такі рішення не можуть вважатися належним доказом податкового боргу до набрання законної сили судовим рішенням.
- Бути обережними при сплаті податкового боргу – важливо, щоб така сплата відбулася до моменту вручення повідомлення про підозру.
📌 Докладніше про взаємодію з БЕБ, податкові перевірки та захист бізнесу можна дізнатися за посиланням: https://www.apteka.ua/article/717327
Необхідна консультація?
📞 +38 063 466 8242
