29 вересня 2022 року був офіційно опублікований Закон України «Про внесення змін до деяких законів України щодо вдосконалення регулювання кінцевої бенефіціарної власності та структури власності юридичних осіб» від 06.09.2022 № 2571-IX, який набрав чинності 29.12.2022 року.
Нагадаємо, відповідно до первісної редакції п. 4 розд. Х Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» № 361-IX (далі – Закон № 361) юрособи, які були зареєстровані до 28.04.2020 р. (до набрання чинності цим Законом), зобов’язані були подати державному реєстратору інформацію про кінцевих бенефіціарних власників (далі – КБВ) та структуру власності протягом трьох місяців з дня набрання чинності нормативно-правовим актом, яким буде затверджена форма та зміст структури власності, а саме до 10 жовтня 2021 року (включно). У подальшому цей строк продовжили до 11.07.2022 року (включно).
Не зупиняємось на незастосуванні адміністративної відповідальності за неподання чи несвоєчасне подання структури власності та відомостей про КБВ у період дії воєнного стану або стану війни, а також протягом 3 місяців після його завершення згідно із Законом України «Про захист інтересів суб’єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнного стану або стану війни». Про це говорить і Мінюст у своєму листі від 09.06.2022 року № 44816/55964-26-22/8.4.3.
Отже, коротко про головне (дочитайте до кінця, там найцікавіше):
– з’явилася можливість засвідчення копії документа, що посвідчує особу та підтверджує громадянство (підданство) КБВ, не лише нотаріусом, але й КЕП особи, уповноваженої на подання документів для державної реєстрації створення юрособи, внесення змін до відомостей про юрособу тощо, якщо такий документ оформлений без застосування засобів Єдиного державного демографічного реєстру, – для громадян України… звісно ж, це правило застосовується при поданні документів в електронній формі;
– встановлено «строк» дії копії документа, що посвідчує особу та підтверджує громадянство (підданство) КБВ, – не раніше ніж за 90 днів до дня подання документа для проведення державної реєстрації. Тому зроблені копії таких документів «про всяк випадок» втратять свою актуальність;
– скасовано подання структури власності та інформації про КБВ у таких випадках:
- перехід юрособи приватного права на діяльність на підставі модельного статуту і, навпаки, – перехід юрособи з модельного статуту на діяльність на підставі власного установчого документа;
- припинення юридичної особи в результаті її реорганізації;
- створення відокремленого підрозділу юрособи, внесення змін про такі підрозділи, їх припинення.
– обов’язок із подання інформації про КБВ та структури власності з 29.12.2022 року поширюється і на релігійні організації та організації водокористувачів (раніше вони були в переліку виключень, та, відповідно, не мали такого обов’язку);
– водночас розширили перелік юросіб, що не повинні подавати відомості про КБВ, та додали до цього переліку: житлово-будівельні кооперативи, дачні (дачно-будівельні) кооперативи, садівничі та гаражні (гаражно-будівельні) кооперативи (товариства), адвокатські бюро, асоціації власників житлових будинків, відокремлені структурні підрозділи зі статусом юрособи (крім відокремленого підрозділу іноземної неурядової організації), публічні компанії (юрособи, створені у формі публічного акціонерного товариства, акції яких допущені до торгів принаймні на одній фондовій біржі (регульованому ринку) з переліку іноземних фондових бірж (регульованих ринків), який формується в порядку визначеному КМУ, на які розповсюджуються вимоги щодо розкриття інформації про КБВ, рівнозначні тим, що були прийняті ЄС) тощо;
– додано нову підставу для відмови в державній реєстрації – заяву про державну реєстрацію створення юрособи, включення відомостей про юрособу до ЄДР, змін до відомостей про юрособу, що містяться в ЄДР, подано із зазначенням КБВ, який на день подання заяви згідно з відомостями реєстрів помер;
– і таке довгоочікуване скасування щорічного подання інформації про КБВ. Вважаємо, будь-які пояснення та аргументи будуть зайвими (особливо зрозуміють компанії зі складними та зарубіжними структурами в ланцюгу володіння)… Тепер можна видихнути, на одну проблему менше. Однак варто пам’ятати, що обов’язок повідомляти держреєстратора про зміни в структурі власності протягом 30 робочих днів з дня виникнення таких змін для юросіб залишився.
Ну і, звісно, як не вказати про відповідальності за порушення порядку розкриття інформації про КБВ. Ловіть новий перелік складу правопорушень та відповідальність за це, передбачену Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (далі – Закон № 755) (а штрафи тут не жарти та й досить не малі):
– особи, винні у внесенні до установчих документів або інших документів, що подаються для держреєстрації, завідомо неправдивих відомостей, що підлягають внесенню до ЄДР, а також у неподанні або несвоєчасному поданні держреєстратору передбаченої Законом № 755 інформації про КБВ юрособи або про його відсутність, несуть відповідальність, у порядку, встановленому законом;
– внесення особами, уповноваженими на вчинення дій, спрямованих на держреєстрацію створення юрособи або зміну учасників юрособи, до документів, що подаються для такої держреєстрації, завідомо неправдивих відомостей про КБВ юрособи або про його відсутність тягнуть за собою накладення штрафу на таку юрособи розмірі від однієї тисячі до двадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (а це, на хвилиночку, від 17 000 грн до 340 000 грн);
– неподання або несвоєчасне подання особами, уповноваженими діяти від імені юрособи, держреєстратору інформації про КБВ юрособи або про його відсутність тягне за собою накладення штрафу на таку юрособу в розмірі від однієї тисячі до двадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 17 000 грн до 340 000 грн).
А якщо компанія не в «дружніх» відносинах із засновниками (учасниками), як бути з поданням інформації держреєстратору? Або ж засновником є іноземні фіз. чи юрособи, які взагалі не знають про необхідність підтримання актуального стану про КБВ та структури власності їх дочірньої компанії в Україні та/або нехтують цим правилом?
Так, при першій кампанії розкриття інформації про КБВ законодавець не врахував такі випадки, і фактично, якщо директор не врегулював це питання із засновниками (учасниками), то міг наразитися на адмінвідповідальність.
Водночас нові зміни встановлюють обов’язок для юросіб-резидентів, які є засновниками (учасниками) юросіб, та фізосіб-резидентів, які є засновниками (учасниками) юросіб, на запит юросіб надавати інформацію, необхідну для розкриття відомостей або їх актуалізації в ЄДР інформацію про КБВ та структуру власності такої юрособи. За ненадання такої інформації на засновників/учасників (фіз. або юрособу – резидента) може бути накладено штрафу в розмірі від однієї тисячі до двадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів (від 17 000 грн до 340 000 грн).
Цей обов’язок також перебачений і в Законі № 361, а також доповнено, що засновники (учасники) – резиденти зобов’язані самостійно повідомляти юросіб про зміну КБВ та/або структури власності юрособи протягом 5 робочих днів з дати виникнення такої зміни. А в разі «недобросовісного» засновника (учасника) юрособа не буде нести відповідальність, однак принаймні необхідно мати докази відправлення юрособою такого запиту.
Притягнення осіб до відповідальності за вказані порушення здійснюється Мінюстом. Також Мінюсту необхідно прийняти порядок притягнення юросіб до відповідальності та порядок визначення розмірів штрафів за такі дії, то ж чекатимемо на цей документ.
Це ще не все… Також передбачена адмінвідповідальність за неподання або несвоєчасне подання держреєстратору передбаченої Законом № 755 інформації про КБВ юрособи або про його відсутність або документів для підтвердження відомостей про КБВ юрособи відповідно до ст. 166-11 КУпАП, що тягне за собою накладення на керівника юрособи або особу, уповноважену діяти від імені юрособи (виконавчого органу), штрафу в розмірі від 17 000 до 51 000 грн.
Крім того, змінений п. 4 розд. X «Прикінцеві та перехідні положення» Закону № 361 передбачає обов’язок для юросіб, що зареєстровані до набрання чинності нормативно-правовими актами, якими будуть затверджені положення про форму та зміст структури власності і методологія визначення юрособою КБВ, подати інформацію про КБВ в обсязі, визначеному Законом № 361, та структуру власності в порядку, встановленому Законом № 755, протягом 6 місяців з дня набрання чинності зазначеними нормативно-правовими актами, але не раніше 90 днів з дня припинення або скасування воєнного стану в Україні. Звільняються від цього обов’язку лише юрособи, які вже подали відомості про КБВ та структуру власності.
У разі виявлення юрособою після набрання чинності нормативно-правовими актами, якими будуть затверджені положення про форму та зміст структури власності і методологія визначення юрособою КБВ, неповноти, неточностей чи помилок у раніше поданій держреєстратору інформації про КБВ та структуру власності юрособи така особа протягом 6 місяців з дня набрання чинності такими нормативно-правовими актами повторно подає виправлені відомості в порядку, передбаченому Законом № 755.
Оцінюючи нововведення загалом, вважаємо, усе ж таки, законодавець передбачив більше позитивних змін для бізнесу, що можуть в деякій мірі полегшити останнім введення своєї діяльності.
Якщо у вас є питання по цій темі, готові надати вам консультацію. За детальною інформацією звертайтесь за контактами зазначеними нижче.
З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
+38 063 466 8242
Marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
