Традиційна стабільність Естонії, яка довгий час вважалась однією з головних переваг юрисдикції, у 2024–2025 рр. опинилася під питанням. «Податковий фестиваль» із анонсованими та частково скасованими змінами до ставок і правил, а також політична турбулентність призвели до помітного зростання інтересу бізнесу до перенесення компаній в інші юрисдикції.
Інструменти для реорганізації бізнесу
- Трансграничне перетворення (cross-border conversion)
Зміна юрисдикції реєстрації з Естонії на іншу країну ЄС без ліквідації компанії. - Передоміциляція
Перереєстрація компанії в іншій юрисдикції з повним збереженням структури власності. - Трансграничне злиття з поглинанням
Приєднання естонської компанії до іноземної, після чого продовження діяльності під юрисдикцією нової країни. - Створення або придбання дочірньої компанії за кордоном
Перенесення туди капіталу та поступове згортання естонської компанії.
Податкові наслідки
• Оподаткування виведення прибутку
Класична естонська модель CIT «на розподіл» залишається, але при передачі активів за кордон може застосовуватись exit tax — податок на приріст вартості активів.
• Постійне представництво (PE)
Якщо після переносу бізнес зберігає постійну діяльність в Естонії, податок стягується так само, як з філії іноземної компанії.
• Правила CFC (контрольованих іноземних компаній)
Якщо понад 50 % іноземної компанії належить естонському платнику та компанія не веде реальної економічної діяльності, її прибуток може підпасти під оподаткування в Естонії.
Ризики і технічні нюанси
• Для переміщення капіталу необхідно обґрунтувати ділову мету, інакше податкова може розцінити операцію як ухилення.
• Банківські обмеження: у низці країн ЄС (наприклад, Угорщина) відкриття рахунку можливе лише при фізичній присутності директора, а іноземні банки не підходять для сплати місцевих податків.
• Потрібно планувати строки: у багатьох юрисдикціях рахунок має бути відкритий протягом 3 місяців після реєстрації.
Рекомендації при реалізації структурування або релокації бізнесу
- Провести податкову діагностику з урахуванням exit tax, CFC та PE.
- Обрати юрисдикцію з вигідним режимом оподаткування та стабільною банківською системою.
- Перед перенесенням підготувати повний пакет документів з обґрунтуванням ділової мети для місцевої та естонської податкової.
- Розглянути варіант проміжної структури через дочірню компанію перед повним закриттям материнської.
Плануєте релокацію бізнесу з Естонії? Довірте цей складний процес професіоналам! Експерти Crowe Mikhailenko допоможуть мінімізувати податкові ризики та обрати оптимальну стратегію структурування для вашого бізнесу.
Зверніться до нас за консультацією та захистіть інтереси своєї компанії!
📞 +38 063 466 8242
📩 Marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
