FATCA та CRS стали для українських фінансових установ новою реальністю – банки, інвестиційні фонди, страхові компанії та інші гравці зобов’язані ідентифікувати рахунки своїх клієнтів і передавати дані про податкових резидентів США та країн-учасниць CRS. Ці правила були імплементовані в Україні законом №2970-ІХ та закріплені у ст.39-3 Податкового кодексу України.
За невиконання вимог передбачена фінансова відповідальність. Згідно зі ст.118-1 ПКУ, неподання або несвоєчасне подання звіту про підзвітні рахунки тягне за собою штраф у розмірі 100 мінімальних зарплат, станом на 1 січня звітного року. У 2025 році це становить близько 800 тис. грн. Проте важливо зазначити, що навіть після сплати штрафу установа зобов’язана подати звіт.
ДПС також може застосувати санкції за:
- подання звіту з недостовірними відомостями або помилками;
- невжиття заходів належної комплексної перевірки клієнтів;
- несвоєчасне повідомлення контролюючого органу про підзвітний рахунок;
- неподання виправленого звіту після виявлення помилки чи запиту ДПС.
Судова практика (наприклад, справи 2021–2024 рр.) підтверджує факт того, що податкова нерідко намагалася застосовувати скасовані норми (зокрема ст. 68.9.3 та ст. 118.4 ПКУ, що втратили чинність після прийняття закону №2970-ІХ). Суди ставали на бік платників, визнаючи такі штрафи незаконними.
Отже, FATCA та CRS – це не лише технічна звітність, а й питання комплаєнсу. Належні внутрішні процедури та контроль – це єдиний спосіб уникнути мільйонних штрафів і судових баталій.
Зіткнулися з вимогами ДПС щодо FATCA/CRS або отримали штрафні санкції? Експерти Crowe Mikhailenko допоможуть захистити ваші інтереси та забезпечити належний комплаєнс.
Потрібна консультація?
📞 +38 063 466 8242
📩 Marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
