Полтавський окружний адміністративний суд 07.08.2025 ухвалив рішення у справі №440/2032/25, яким визнав правомірними податкові донарахування, здійснені ДПС за результатами перевірки p2p-переказів. Перевіркою встановлено, що фізична особа у 2023 році отримала на свій рахунок понад 3,5 млн грн від інших фізосіб за допомогою електронних платіжних засобів. Ці кошти не були задекларовані як дохід і не оподатковані податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором.
Контролюючий орган донарахував понад 638 тис. грн ПДФО, близько 53 тис. грн військового збору, а також штрафні санкції, загальна сума грошового зобов’язання склала понад 873 тис. грн
Позивач стверджував, що кошти не є доходом і не підлягають оподаткуванню, проте суд погодився з аргументами ДПС. При винесенні рішення суд врахував інформацію, надану Національним банком України, яка свідчила про аномальну інтенсивність р2р-операцій та можливе використання рахунку у схемах, пов’язаних із нелегальними азартними іграми.
Суд підкреслив, що податковий орган мав законні підстави для проведення позапланової перевірки та визначення суми зобов’язань. Крім того, відсутність у позивача пояснень і документального підтвердження походження коштів стала додатковою підставою для визнання правомірності донарахувань.
Таким чином, рішення закріпило позицію податкових органів: р2р-перекази між фізособами, що мають систематичний та значний характер, можуть розглядатися як оподатковуваний дохід, який підлягає декларуванню та оподаткуванню на загальних підставах.
Отримуєте значні суми через p2p-перекази або маєте питання щодо декларування доходів фізичних осіб?Експерти Crowe Mikhailenko допоможуть правильно оформити податкові зобов’язання, забезпечити документальне підтвердження походження коштів та уникнути донарахувань від контролюючих органів.
📞 +38 063 466 8242
📩 Marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
