Податкова знижка – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, перелік яких визначено в 166.3 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Перелік витрат
Включає витрати на освіту, лікування (за виключенням косметичного лікування, протезування зубів та ін.), страхування, оренду житла (лише за договором оренди та фактично сплачену платником, що має статус ВПО).
Витрати обов’язково мають бути підтверджені документально (166.2 ПКУ).
Хто має право на знижку
- Виключно резидент України (фізособа або ФОП (як виключення при поєднанні підприємницької та трудової діяльності), який отримує дохід у вигляді заробітної плати (та у певних випадках дивідендів).
Часові обмеження
Невикористана знижка звітного року не переноситься на наступні роки.
Подання документів
Про право на знижку можна заявити тільки в річної Податкової декларації про майновий стан та доходи, до якої прикладають документи, які підтверджують витрати до яких застосовується знижка.
Якщо декларацію не подано до 1 травня, для податкової знижки її можна подати до 31 грудня року, наступного за звітним, разом із документами, які підтверджують факт понесення витрат, які можна врахувати як знижку.
Потрібна консультація щодо оформлення податкової знижки або маєте питання з податкового права? Наші експерти допоможуть розібратися у всіх нюансах та максимально оптимізувати ваші податкові зобов’язання!
📞 +38 063 466 8242
📩 Marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
