Податки в Португалії: що важливо знати компаніям і фізичним особам
У Португалії діє класична європейська модель оподаткування, без спеціальних пільгових режимів для юридичних осіб, але з пільговим режимом для фізичних осіб – експатів – IFICI. Система адмініструється двома порталами: Portal das Finanças (податковий кабінет) та Segurança Social (соціальне страхування).
🔹 Податок на прибуток компаній (IRC)
- Базова ставка: 21%.
- Знижена ставка:
- 17% на перші €50,000 прибутку — для МСП;
- 12,5% — для компаній, зареєстрованих на континентальній Португалії (наприклад, у Віані – ду – Каштелу, Бразі, Брагансі, Порту та інших);
- 5% — для компаній, зареєстрованих на Мадейрі, в межах місцевої вільної економічної зони.
Важливо: реєстрація компанії на Мадейрі не дає автоматично права на ставку 5%, якщо діяльність і реальний менеджмент ведуться з континентальної Португалії. У таких випадках податкова може донарахувати податок за стандартною ставкою 21%.
- Додатковий податок на прибуток (Derrama Estadual):
- 3% — на прибуток від €1.5 млн до €7.5 млн;
- 5% — на прибуток від €7.5 млн до €35 млн;
- 9% — на прибуток понад €35 млн.
- Муніципальний податок (Derrama Municipal) — до 1.5%, залежно від муніципалітету, де зареєстрована компанія.
- Авансові платежі податку на прибуток сплачуються трьома траншами: липень, вересень, грудень. Розрахунок відбувається на основі бюджету компанії, із наступним перерахунком за підсумками фінального звіту.
- Податкова декларація IRC подається до 31 травня року, що настає за звітним.
🔹 Податки для фізичних осіб
- Прогресивна шкала ПДФО:
- від 13% (до 8 000 євро доходу в рік) до 48% (понад 83 696 євро в рік).
- Соціальні внески:
- 11% — стандартна ставка для найманих працівників;
- обов’язкові для ФОП, із щомісячною звітністю через портал Segurança Social.
- Сімейне декларування: декларації подаються на всю сім’ю, включаючи утриманців; при розрахунку податку враховуються витрати та статус членів сім’ї.
- Терміни подання: декларація ПДФО — з 1 квітня до 30 червня.
Пільговий режим IFICI
IFCI (Incentivo Fiscal à Comunicação e Inovação) — новий пільговий режим замість NHR.
З 2024 року в Португалії для нових заявників діє режим IFICI. Він передбачає застосування фіксованої ставки 20% до доходів від праці або самозайнятості, отриманих у Португалії, у визначених сферах (наукові дослідження, ІТ, інженерія, освіта, стартапи, керівники експортно-орієнтованих компаній тощо). Окрім цього, IFICI дозволяє звільнення від оподаткування деяких доходів із-за кордону за певних умов. Пільговий статус надається на 10 років, але заяву потрібно подати до 15 січня року, наступного за роком прибуття до Португалії. Станом на 2025 рік, отримати IFICI за 2024 рік уже неможливо.
Контроль витрат і адміністрування
- Діє непрямий контроль витрат: у магазинах обов’язково запитують податковий номер (NIF), що дозволяє державі зіставляти витрати з задекларованими доходами.
- Система Portal das Finanças забезпечує централізовану електронну подачу декларацій і адміністрування всіх податкових зобов’язань.
- Можливе налаштування автоматичного списання податків з рахунку (прямий дебет).
Плануєте переїзд до Португалії або ведення бізнесу в цій країні? Наші експерти допоможуть розібратися з усіма податковими нюансами, оптимізувати оподаткування та забезпечити повну відповідність місцевому законодавству.
Отримайте професійну консультацію вже сьогодні:
📞 +38 063 466 8242
📩 Marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
