Авторська стаття Єфрема Лащука, к.ю.н, доцента, партнера Crowe Mikhailenko, керівника практики GR та публічної адвокації.
Україна стикається з вибуховим зростанням безподаткових міжнародних відправлень (десятки мільйонів на рік), тоді як пільга до 150 євро дедалі більше стимулює заниження вартості та нерівні умови для бізнесу. ЄС уже вирішив цю проблему через цифрові інструменти збору ПДВ із малих онлайн-замовлень; подібні підходи посилюють і інші юрисдикції.
Як це працює в ЄС
- З 1 липня 2021 року ЄС скасував поріг безмитного імпорту: усі товари оподатковуються ПДВ, незалежно від вартості.
- Запущено Import One-Stop Shop (IOSS): іноземний продавець реєструється один раз, нараховує ПДВ за ставкою країни покупця під час оплати й перераховує його централізовано; далі сума автоматично розподіляється між державами.
- Переваги: кінцева ціна прозора для покупця, мінімум бюрократії для продавця, менше зловживань і стабільні надходження для держави.
- Поштові та кур’єрські оператори можуть виступати податковими посередниками. Для незареєстрованих у IOSS маркетплейсів і приватних відправлень діє загальна процедура розмитнення.
Що може зробити Україна
Україна досі використовує «порогову» модель (звільнення до 150 євро), яка вже не працює належним чином. Є дві життєздатні альтернативи:
- Модель продавця (seller collection) — ПДВ стягується на етапі покупки (оптимально для великих платформ: AliExpress, Amazon, eBay).
- Модель посередника (intermediary model) — ПДВ сплачують через поштового/кур’єрського оператора (зручно для дрібних відправників).
Фахівці вважають, що модель продавця — найкращий базовий варіант для України: він знижує навантаження на державні служби й забезпечує стабільний збір податків.
Законодавство та впровадження
У Раді вже є ініціативи з імплементації підходу на кшталт IOSS. Критично важлива поетапна технічна реалізація:
- електронна платформа реєстрації продавців (аналог IOSS);
- пілот із великими маркетплейсами;
- безшовний обмін даними між ДПС, митницею та поштовими операторами.
Економічний ефект і комунікація
Це не «новий податок», а відновлення рівних правил гри: українські виробники та офіційні імпортери вже сплачують ПДВ, тож однакові правила мають діяти і для закордонних онлайн-продавців.
Ключові цифри для України:
- 2024 рік: 76 млн відправлень до 150 євро на суму 61 млрд грн; потенційні надходження ПДВ за умови впровадження OSS — 11,8 млрд грн на рік.
- I півріччя 2025: без оподаткування ввезено товарів на 44,6 млрд грн; прогноз недонадходжень — 17,9 млрд грн у 2025-му та ≈27 млрд грн у 2026-му.
Окрім прямих надходжень ПДВ, очікується детінізація онлайн-торгівлі, вирівнювання конкуренції та додаткові ресурси для бюджету (зокрема оборонні потреби). Успіх реформи залежить від якісної комунікації влади з громадянами.
Висновок
Європейський досвід показує: ефективне оподаткування малих посилок можливе лише за умови цифровізації та співпраці держави, бізнесу й споживача. Україна має всі передумови перейти від застарілої «порогової» системи до сучасної моделі автоматичної сплати ПДВ міжнародними платформами — це логічний крок на шляху до зрілої європейської економіки з чесною конкуренцією.
👉 Повну версію матеріалу читайте на сайті Канал 24.
Потрібна консультація?
📞 +38 063 466 8242
📩 marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
