Авторська аналітика Дмитра Михайленка, керуючого партнера Crowe Mikhailenko та президента Асоціації податкових консультантів, підготовлена для платформи «Експертус» у межах колонки на тему: «Як запускати програми лояльності (промоакції) без податкових донарахувань».
Сертифікати, бонусні бали, кешбеки, промознижки — для бізнесу це інструменти підвищення маржинальності та утримання клієнтів. Для податкових органів — потенційний об’єкт перекваліфікації. На практиці одна і та сама програма лояльності може бути розцінена як постачання товару, маркетингова послуга, додаткове благо фізичної особи або навіть як операція без ділової мети. Результат — донарахування ПДВ, ПДФО, військового збору або податку на прибуток.
У своїй аналітиці Дмитро Михайленко розглядає ключові підходи до структурування промоакцій у сфері роздрібної торгівлі та дистрибуції: через сертифікатні механізми, бонусні моделі із маркетинговими дослідженнями, а також через конструкції із забезпечувальними платежами та відступленням майнових прав. Особливу увагу приділено тому, як саме контролюючі органи кваліфікують такі операції та які фактори стають вирішальними під час податкової перевірки.
Матеріал також порушує питання:
- коли знижка може вважатися доходом фізичної особи;
- чи завжди передача сертифіката створює ПДВ-зобов’язання;
- як впливає на податкові наслідки залучення спонсора або маркетингової компанії;
- які формулювання в договорах і публічних офертах мають принципове значення.
Повна версія аналітики з посиланнями на позиції ДПС, індивідуальні податкові консультації та судову практику доступна на платформі «Експертус».
Якщо ваш бізнес уже працює з програмами лояльності або планує їх запуск, варто оцінити податкову архітектуру до початку кампанії. Зверніться до команди Crowe Mikhailenko для професійної консультації та побудови моделі, що мінімізує ризик донарахувань.
📞 +38 063 466 8242
📩 marketing_crowe_legal@crowe.com.ua
